小规模纳税人需要交哪些税以及如何计算?
小规模纳税人主要涉及到以下税种:
1.增值税
2.增值税附加税
3.企业所得税
4.印花税
5.其他税费
01 增值税(VAT,value added tax)
小规模纳税人采用简易计税方法:02.
(1)城市维护建设税
纳税人所在地在市区的征收率:7%
纳税人所在地在县,城镇的征收率:5%
纳税人所在地不在市区,县城或镇的征收率:1%
计算公式:
城市维护建设税应纳税额=(实际缴纳的增值税税额+实际缴纳的消费税税额)*适用税率
实战例题:
甲公司为小规模纳税人,位于某市东城区,2018年11月应缴纳增值税10万,实际缴纳增值税9万。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算该公司当月应交城市维护建设税税额。
(2)教育费附加,地方教育费附加
教育费附加征收率:3%
应纳教育费附加=(实际缴纳增值税税额+实际缴纳的消费税税额)*征收比率
地方教育费附加征收率:2%为上限
与征收增值税,消费税同时计算缴纳
03.印花税
点击附件:
04.企业所得税(小规模纳税人)
基本税率:25%
实战例题1:
甲公司符合小型微利企业的条件,假设2021年年度应纳税所得额是250万,计算2021年需要交多少企业所得税:
其中100万的部分: 100*25%*20%*50%=2.5万
其中超过100万元的部分:(250-100)*50%*20%=15万
合计:2.5+15=17.5万
实战例题2:
如果2021年应纳税所得额是400万,那么如何计算?
400*25%=100万