经济法基础：税法的9个要素
2024-01-25
经济法基础：税法的9个要素
1.纳税义务人：
纳税义务人，是指依法直接负有纳税义务的法人，自然人和其他组织。
扣缴义务人，是指在其经营活动中依法负有代扣或代收税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
2.征税对象
征税对象（也称“课税对象”），是税收法律关系中权利义务所指向的对象，是税收法律关系的客体。
不同的征税对象是区别不同税种的重要标志
税目，是征税对象的具体化
3.税率
比例税率
累进税率: 全额累进税率（我国不采用）；超额累进税率；超率累进税率
定额税率
4.计税依据
从价计征：以计税金额（也称“计税价格”“计税销售额”）为计税依据
从量计征：以征税对象的体积，数量等为计税依据
5.纳税环节
指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应缴纳税款的环节，有些税种仅在某一环节缴纳税款，有些税种在数个或全部流转环节缴纳税款
6.纳税期限
指纳税人发生纳税义务后应依法缴纳税款的期限。
7.纳税地点
指税法规定的纳税人以及代扣，代缴，代征义务人的具体申报缴纳税收的地方
8.税收优惠
税收优惠的主要形式有：减税VS免税；起征点VS免征额
起征点：如果征税对象的数额未达到法定起征点，不征税；达到或超过法定起征点的，就其全部数额征税。
免征额：对纳税对象中的一部分给予减免，仅就超过免征额的部分计征税款
9.法律责任
税法中的法律责任主要包括行政责任和刑事责任
