1.即征即退

(1)一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策。

(1) 经人民银行、银(保)监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

2.扣减增值税一退役士兵创业就业

(1)自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年 12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

(1) 企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

3.扣减增值税一一重点群体创业就业

(1)建档立卡贫困人口持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”) 或《就业失业登记证》( 注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

（2）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

4.零税率

(1)纳税人出口货物，适用增值税零税率，但国务院另有规定的除外。

（2）中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

①国际运输服务

②航天运输服务

③向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务，广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务，业务流程管理服务，离岸服务外包业务以及转让技术。

④国务院规定的其他服务。

1. 增值税期末留抵退税

自 2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退还制度，符合法定条件的纳税人，

可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例 x 60%。

(2)全额退还增量留抵税额及扩围

自2019年6月1日起，符合法定条件的部分先进制造业，可依法向主管税务机关申请退还增量留抵税额。纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*100%。适用该政策的先进制造业纳税人的范围于 2021年4月1日进一步扩大。

(2) 一次性退还存量留抵税额及扩围

①自2022年4月1日起，加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户，下同)，并一次性退还小微企业存量留抵税额。允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额 x进项构成比例 x100%。

②自2022年4月1日起，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税策范围扩大至符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(简称“制造业等行业”)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

(4)继续扩围

自2022年7月1日起，将制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额，一次性退还存量留抵税额的政策范围,扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化，体育和娱乐业”企业。